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最 新个税函数公式来了!10月1日 后就这么算工资个税!
发布时间:2018-9-7 13:44:07      点击次数:22

最新个税法公布,10月1日以后,发放工资的时候,各 企业单位财务人员在扣缴个税时一定要记住,别忘了适用5000元 新的费用标准和新的税率表,这 样可以让我们的员工们享受到改革的红利。

《全 国人民代表大会常务委员会关于修改<中 华人民共和国个人所得税法>的决定》(2018年8月31日 第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过):

自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先 行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依 照本决定第十六条的个人所得税税率表一(综合所得适用)按 月换算后计算缴纳税款,并 不再扣除附加减除费用;

个体工商户的生产、经营所得,对 企事业单位的承包经营、承租经营所得,先 行依照本决定第十七条的个人所得税税率表二(经营所得适用)计算缴纳税款。

1、最 新个税法到底怎么理解?实务指南来了!

2018年10月1日起至2018年12月31日,先 将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元,并 按新的税率表计算纳税,不实行专项附加扣除。

2019年1月1日起,将劳务报酬、稿酬、特 许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税,并实行专项附加扣除。

关于2018年10月-12月工资的计算,是指税款所属期是10月-12月,注 意不是纳税申报时间点,说的再通俗一点:就是2018年11月报2018年10月的个税,适用5000元 新的费用标准和新的税率表;2018年10月申报2018年9月的个税,还是适用3500元 旧的费用标准和就的税率表。

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工 资个人所得税计算公式:

应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金(个人缴纳部分) -费用减除额

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数


新个税公式:=

ROUND(MAX((收入额-专项扣除-专项附加扣除-法律规定的其他扣除-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)  


2、同样是月工资1万2,9月份和10月 发放竟然差距这么大!

适用5000元 新的费用标准和新的税率表

张三在2018年10月份税前工资12000元,需 要缴纳各项社会保险金1100元。

应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000元)

=12000-1100-5000=5900元

找税率及速算扣除数:参 照上面的工资税率表不含税部分,超过3000元至12000元的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数=5900*10%-210=380元


如按照适用3500元 旧的费用标准和旧的税率表

张三在2018年10月份税前工资12000元,需 要缴纳各项社会保险金1100元。

应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(3500元)

=12000-1100-3500=7400元

找税率及速算扣除数:参 照上面的工资税率表不含税部分,超过4,155元至7,755元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数=7400*20%-555=925元


好了,重点来了~~

925元-380元=一顿丰盛的小龙虾吗?


3、最 新个税法的几点提醒,各 位会计人一定要清楚!

自2018年10月1日至12月31日,纳 税人的收入先行以每月收入额减除费用5000元 的余额为应纳税所得额,并 按照新的税率表来计算纳税款。


此 次修订迈出了综合税制第一步,把工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特 许权使用费所得四项劳动所得都纳入综合征税范围,并适用3%到45%的七档超额累进税率。


2019年以后纳个税时,除减去基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住 房公积金等专项扣除外,还 要减去专项附加扣除,再 计算你要纳税的金额。


专 项附加扣除项目包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住 房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出。


纳 税人取得综合所得需要办理汇算清缴的,应 当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。


劳务报酬所得、稿酬所得、特 许权使用费所得这三项,需经过减除或减征后,再进行综合征税。按照收入额的20%进行费用扣除,体 现的是对取得这三类劳动所得所发生的成本类费用的扣除,符 合净所得课税的原理。特 别是其中的稿酬所得,相当于两次‘优惠’,先减除20%费用再按照70%计算。


新个税法公布,10月1日起就开始实行了,留 给我们会计的时间已经所剩无几了,发放工资的公式、社 保问题等都要随之调整,千 万别到了已经按新税法算工资的时候才发现自己啥也不会......


此 外还有很多棘手的问题困扰着企业老板与会计,例如:

国 地税合并后社保基数和个税申报的工资不符,现在要怎么处理?

现 在要求社保足额缴纳,企 业如何能做到降本增效?

工资薪金、福 利如何发放合规又无风险?和以前有什么不一样?

“阴阳工资”的招数还能玩吗?由 此缴纳的社保可取吗? 

对此,徐 州外服联合亿企赢特开设的专题面授培训,用 专业的团队彻底帮助企业顺利跨过汇缴难点,风险降级,信 用升级轻轻松松做财务!

课题《国地税合并 —— 企 业个税与社保的优化攻略》

方式:线下面授培训

授课老师:徐 州外服特邀亿企赢财税专家团队赵树峰、陈永恒(阿东老师)等

培训时间:2018年10月18日

培训地点:徐州市建国西路75号财富广场B座407(徐州外服培训室)


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本 期讲座将着重从以下几个方面详细讲解(请上下滑动查看):

第一模块:国地税合并,对谁的影响最大?

1、李总理政府工作报告(财税摘要)

2、改 革国税地税征管体制:国地税合并,对企业的税收影响

3、国税地税合并后,地方“税收优惠”对企业有何影响

4、国 务院常务会议推出的重大优惠举措

5、2018年 全国稽查会议带来的信号

第二模块:2018年个人所得税进行时

1、全 员增值税时代看个人所得税政策

工 资薪金所得与劳务报酬所得的划分及对个人的影响

工 资薪金与劳务报酬整体平衡点分析测算

个人所得税政策解析:所得项目、扣除项目、税率及案例分析

2. 个 人所得税管理方法和和风险分析

征管法修订,自然人终生税号制

税 银联网信息共享交换,信 息技术和大数据监控手段

个 人所得税自行申报项目及风险分析

税 局重点关注哪些人员、哪些行业的个税问题

个 人投资者借款长期不还的税收风险分析

个人独资企业、个 人合伙企业对外投资分红的个税分析

个 人所得税的源泉扣除:企业代扣代缴的情形

3、个 人所得税的日常实操解读

工 资薪金合理性的正确界定

非 货币性福利个税与免税福利费分析

现 金或实物发放福利纳税处理与实务;

劳 保用品及防暑降温费的纳税处理与实务;

离 退休返聘纳税处理与实务;

补 发以前月份工资纳税处理与实务;

职 工旅游及客户旅游费用的纳税处理与实务;

一 次性补偿金纳税处理与实务;

全 年一次性奖金计纳税应注意纳税处理与实务;

为 雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款纳税处理与实务;

4、个人所得税税务筹划

不属于工资、薪金性质的补贴、津贴筹划

利 用住房公积金政策筹划

补充养老保险(企业年金)筹划

通过住宿费、交 通费等发票实报实销方式进行税收筹划

企 业高管收入与汽车有偿租赁的税收筹划

5、个 人所得税避税误区面面观

实际缴纳的“五险一金”都可以全额扣除

所 有的商业健康保险都可以在个人所得税前扣除

企 业代扣代缴个人所得税后,个 人就不用再自行申报

所 有的餐费补贴都需要缴纳个人所得税

所 有的实物福利都需要缴纳个人所得税

发放实物,不折算为个税所得,不履行扣缴义务

全 年一次性奖金的计算方法可以重复使用

单位为支工承担个税,计 算个人所得税时不进行倒算


三、社保入税,以 社保为线索的纳税检查将不可避免

1、社保的沿革和发展

新 中国社会保障制度的建立

我 国社会保障体系的发展方向

目 前的社会保障制度存在的问题分析

深 化党和国家机构改革方案

2、社 保政策解析和风险提示

民 营中小企业社保缴费现象和痛点

承诺书、保证书、 试用期、临 时工等隔离措施是否有效

社保与个人所得税、企业所得税的关系

国地税喜结连理,社 保改嫁后必须知道的事

五 险一金社会保险政策解读

不 交或少交社保的法律责任

3、社 会保险具体内容分析

社保的具体内容、费率、缴 费人以及缴费基数的确定

工 资薪金总额与工资总额的区别与联系

劳 务费支出是否成为社保缴存基数

哪 些项目不计入工资总额,在 计算社会保险费缴费基数时应予剔除

社 会保险费缴费基数的特殊情况处理

税总函〔2018〕176号的重要意义

4、社保筹划与风险解析

企 业如何应对国地税合并带来的社保压力

劳 务费支出是否成为社保缴存基数

支 付劳务派遣企业员工的特殊税收政策

新形势下,社 保与个税的联动筹划案例

异 地社保缴纳的利与弊

5、企 业社保常见误区分析

转正后再缴纳社保

理 解有误不愿足额缴社保

可 以同时领取社保及新农保

辞 职后五险一金可以提现

五 险一金辞职后能退保

可 以在两个地方同时参加社保,社 保缴费年限可以累计

社保中断年限会清零

五 险一金不可以跨省转移到异地


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